art. 41 — ustawa o opodatkowaniu wyrównawczym

Art. 41. 1. W celu obliczenia kwalifikowanego dochodu (straty) uwzględnia się następujące korekty księgowego dochodu (straty) netto:

1) korekty z tytułu:

a) obciążenia podatkowego netto,

b) dywidend wyłączonych,

c) wyłączonych zysków (strat) kapitałowych, jeżeli jednostka składowa nie dokonała wyboru, o którym mowa w pkt 2 lit. h,

d) uwzględnianych zysków (strat) wynikających z aktualizacji wyceny,

e) zysków (strat) z tytułu zbycia aktywów i zobowiązań dokonanego w zakresie reorganizacji,

f) asymetrycznych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych,

g) niedozwolonych kosztów,

h) błędów wcześniejszego okresu,

i) zmiany zasad rachunkowości,

j) naliczonych kosztów emerytalnych,

k) wewnątrzgrupowych porozumień finansowych,

l) przychodów i zmian stanu rezerw zakładów ubezpieczeń,

m) kapitału Tier I,

n) zasady ceny rynkowej;

2) korekty wynikające z dokonanych wyborów w zakresie:

a) dywidendy z inwestycji portfelowej,

b) wynagrodzenia w formie akcji,

c) ujmowania zysków (strat) zgodnie z zasadą realizacji,

d) zysku ze zbycia lokalnych rzeczowych aktywów trwałych będących nieruchomościami,

e) skonsolidowanego podejścia księgowego,

f) wyłączonych zysków (strat) kapitałowych z instrumentów zabezpieczających udziały własnościowe,

g) zwolnienia z długu,

h) włączenia udziałów własnościowych;

3) korekty w zakresie ulg:

a) kwalifikowanej zwrotnej ulgi oraz niekwalifikowanej zwrotnej ulgi,

b) kwalifikowanej zbywalnej ulgi,

c) innych niż wymienione w lit. a i b.

2. Jednostka składowa jest obowiązana do prowadzenia ewidencji rachunkowej, zgodnie z odrębnymi przepisami oraz właściwymi standardami rachunkowości, w sposób zapewniający określenie wysokości kwalifikowanego dochodu (straty), skorygowanych podatków kwalifikowanych, substratu majątkowo - osobowego, globalnego podatku wyrównawczego, krajowego podatku wyrównawczego oraz podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków.

3. Jednostka dominująca grupy międzynarodowej zlokalizowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej rejestruje w ewidencji rachunkowej, o której mowa w ust. 2, również korekty księgowego dochodu (straty) netto oraz skorygowane podatki kwalifikowane wszystkich jednostek składowych grupy, z wyłączeniem przychodów, kosztów, zysków, strat oraz transakcji zarejestrowanych w księgach tych jednostek w celu obliczenia zysku (straty) netto oraz księgowego dochodu (straty) netto, chyba że wpływają one na korekty tego księgowego dochodu (straty) netto, kwalifikowany dochód (stratę) lub substrat majątkowo -osobowy.