Question 1

Kto musi wystawiać faktury w KSeF?

Accepted Answer

Podatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur. Ustawa wylicza wyjątki — między innymi fakturę dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej oraz fakturę podatnika korzystającego ze zwolnienia z art. 113a ust. 1. W tych przypadkach wystawia się fakturę elektroniczną albo papierową.

Question 2

Od jakiej sprzedaży trzeba zarejestrować się do VAT?

Accepted Answer

Zwolniona jest sprzedaż podatnika, u którego wartość sprzedaży bez podatku nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym 240 000 zł. Po przekroczeniu tej kwoty zwolnienie traci moc już od czynności, którą ją przekroczono — nie od następnego miesiąca. Do tej wartości nie wlicza się między innymi dostawy środków trwałych podlegających amortyzacji.

Question 3

Czy mogę zarabiać bez rejestrowania działalności?

Accepted Answer

Tak, w granicach działalności nieewidencjonowanej. Nie jest działalnością gospodarczą działalność osoby fizycznej, której przychód należny nie przekracza w żadnym kwartale 225 % kwoty minimalnego wynagrodzenia i która w ostatnich 60 miesiącach nie wykonywała działalności gospodarczej. Po przekroczeniu progu działalność staje się gospodarcza od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie.

Question 4

Co można wrzucić w koszty firmy?

Accepted Answer

Kosztem jest wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodów albo zachowania lub zabezpieczenia ich źródła — z wyjątkiem tego, co wylicza art. 23. Sama zapłata z firmowego rachunku i faktura na firmę nie wystarczą: musi istnieć związek wydatku z przychodem. Katalog wyłączeń z art. 23 ust. 1 jest długi i to on rozstrzyga najczęstsze wątpliwości: zakup środka trwałego nie jest kosztem od razu (pkt 1, kosztem są odpisy), spłata kapitału kredytu nie jest kosztem w ogóle (pkt 8), reprezentacja nie jest kosztem (pkt 23), a samochód osobowy ma własne limity (pkt 4, 46, 46a i 47).

Question 5

Do kiedy trzeba wystawić fakturę?

Accepted Answer

Podstawowy termin to 15. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru albo wykonano usługę. Gdy zapłatę otrzymano przed dostawą, termin liczy się tak samo, ale od miesiąca otrzymania zapłaty. Dla części czynności ustawa przewiduje terminy szczególne — 30, 60 i 90 dni, liczone od zdarzenia wskazanego w art. 106i ust. 3.

Question 6

Ile wynosi podatek dochodowy według skali?

Accepted Answer

Do podstawy 120 000 zł podatek wynosi 12 % minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł. Powyżej tej kwoty podatek to 10 800 zł plus 32 % nadwyżki ponad 120 000 zł — wyższa stawka dotyczy więc tylko nadwyżki, nie całej podstawy. Podatek liniowy z art. 30c to 19 % podstawy i jest odrębną formą, którą trzeba wybrać oświadczeniem.

Question 7

Jak długo trzeba przechowywać księgi i dokumenty?

Accepted Answer

Księgi podatkowe i dokumenty związane z ich prowadzeniem przechowuje się do upływu przedawnienia zobowiązania podatkowego, a to przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Ustawa o rachunkowości wyznacza własne okresy: 5 lat dla ksiąg rachunkowych i co najmniej 5 lat dla zatwierdzonego rocznego sprawozdania finansowego, licząc od początku roku po roku jego zatwierdzenia.

Question 8

Od jakiej wartości trzeba amortyzować środek trwały?

Accepted Answer

Przy wartości początkowej do 10 000 zł podatnik może nie dokonywać odpisów — wydatek jest wtedy kosztem uzyskania przychodów w miesiącu oddania składnika do używania. To uprawnienie, nie obowiązek: taki składnik wolno też wprowadzić do ewidencji i amortyzować normalnie. Powyżej 10 000 zł wyboru nie ma: składnik wchodzi do ewidencji najpóźniej w miesiącu przekazania do używania (art. 22d ust. 2), a odpisy biegną od miesiąca następnego (art. 22h ust. 1 pkt 1).

Księgowość i podatki bez szukania po 20 stronach

Zapytaj Fokę

Odpowiedź

Sprawdź, czy rozumiesz ten temat

Tematy w tym dziale

KSeF

VAT

JDG

Koszty

Faktury

PIT

Rachunkowość

Środki trwałe

Jak to działa