PIT — skala, formy opodatkowania i zeznanie
Ile wynosi podatek według skali, czym różni się od niego liniowy, co odlicza się od dochodu i jakie terminy pilnuje urząd skarbowy.
Dział: Księgowość i podatki · 16 pytań w bazie Foki · Stan prawny: 20 września 2026
Ile wynosi podatek dochodowy według skali?
Odpowiedź z podstawą prawną i stanem prawnym, a pod nią pytania, na których sprawdzisz, czy rozumiesz ten temat.
Ile wynosi podatek dochodowy według skali?
Odpowiedź
Do podstawy 120 000 zł podatek wynosi 12 % minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł. Powyżej tej kwoty podatek to 10 800 zł plus 32 % nadwyżki ponad 120 000 zł — wyższa stawka dotyczy więc tylko nadwyżki, nie całej podstawy. Podatek liniowy z art. 30c to 19 % podstawy i jest odrębną formą, którą trzeba wybrać oświadczeniem.
Pod powierzchnią
- Podstawa prawna
- art. 27 ust. 1 Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
- Stan prawny
- 20 września 2026
- Źródło
- tekst jednolity w Foce
Sprawdź, czy rozumiesz ten temat
5 pytań z bazy Foki. Pomyl się, a zobaczysz, co Foka robi z błędem.
Policz to tutaj
Liczy kod Foki, nie model językowy: ten sam wzór, który pomocnik stosuje w aplikacji. Wynik pokazuje każdy krok, więc da się go sprawdzić na kartce.
Podstawa i stan prawny
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 (tekst jednolity)
Stan prawny: 20 września 2026 — to dzień, w którym cytaty przy pytaniach porównaliśmy z tekstem jednolitym w Dzienniku Ustaw. Przepisy się zmieniają; przed decyzją sprawdź artykuł w tekście, do którego prowadzi link wyżej.
Cała ustawa po ludzku — co reguluje i od którego artykułu zacząć: karta „PIT” w bazie wiedzy.
Co reguluje ten zakres
Ustawa o PIT wyznacza, co jest dochodem (art. 9), jakie są źródła przychodów (art. 10), jak liczy się podatek według skali (art. 27) i według stawki liniowej (art. 30c), co odlicza się od dochodu (art. 26), jak płaci się zaliczki (art. 44), jaką ewidencję prowadzi przedsiębiorca (art. 24a) oraz kiedy i w jakiej formie składa się zeznanie roczne (art. 45).
Gdzie się najczęściej potknąć
Skala jest formą domyślną: art. 9a ust. 1 stosuje art. 27, dopóki podatnik nie złoży oświadczenia. Wybór podatku liniowego ma własny termin — do 20. dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu w roku (art. 9a ust. 2) — a dochód liniowy rozlicza się w odrębnym zeznaniu (art. 45 ust. 1a pkt 2), więc nie łączy się z dochodami ze skali.
Przepisy, od których warto zacząć
Numeracja bywa zmieniana nowelizacjami — sprawdź ją w tekście, do którego prowadzi link wyżej.
| Przepis | Czego dotyczy |
|---|---|
| art. 9 | Co podlega opodatkowaniu i czym jest dochód |
| art. 9a | Forma opodatkowania działalności i terminy jej wyboru |
| art. 10 | Źródła przychodów |
| art. 26 | Odliczenia od dochodu, w tym składki społeczne |
| art. 27 | Skala podatkowa |
| art. 30c | Podatek liniowy 19 % |
| art. 44 | Zaliczki na podatek w ciągu roku |
| art. 45 | Zeznanie roczne i jego terminy |
Najczęstsze pytania
Ile wynosi PIT według skali podatkowej?
Art. 27 ust. 1 ustawy o PIT: do podstawy 120 000 zł podatek wynosi 12 % minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł, a powyżej — 10 800 zł plus 32 % nadwyżki ponad 120 000 zł. Stawka 32 % dotyczy tylko nadwyżki ponad progiem.
Czym różni się podatek liniowy od skali?
Art. 30c ust. 1 ustawy o PIT ustala podatek od dochodu z działalności na 19 % podstawy, bez progu i bez kwoty zmniejszającej podatek. Odliczenia są węższe: art. 30c ust. 2 wymienia między innymi składki na ubezpieczenia społeczne z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a oraz, w granicach tego przepisu, zapłaconą składkę zdrowotną.
Do kiedy trzeba złożyć zeznanie roczne?
Art. 45 ust. 1 ustawy o PIT: w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie złożone przed początkiem tego terminu uznaje się za złożone 15 lutego.
Co odlicza się od dochodu w PIT?
Art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT pozwala odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne: zapłacone w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących, a także potrącone przez płatnika ze środków podatnika.
Jaką ewidencję prowadzi przedsiębiorca na PIT?
Art. 24a ust. 1 ustawy o PIT: osoby fizyczne wykonujące działalność gospodarczą są obowiązane prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów albo księgi rachunkowe, w sposób zapewniający ustalenie dochodu, podstawy opodatkowania i należnego podatku za rok podatkowy.
Powiązane tematy
Koszty
Kosztem nie jest to, co zapłacone z firmowego konta, ale to, co spełnia definicję z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i nie stoi w katalogu wyłączeń z art. 23.
JDG
Od kiedy można legalnie działać, kiedy rejestracja nie jest jeszcze potrzebna i co trzeba zgłosić, żeby nie zapłacić za to później — z artykułem ustawy przy każdej odpowiedzi.
Rachunkowość
Kto prowadzi księgi rachunkowe, na czym polega zasada memoriału, co jest dowodem księgowym i jak długo trzeba trzymać dokumenty.
Ucz się dalej w treningu
Ten sam dział w aplikacji: pytania dobierane do Twoich błędów, wyjaśnienie i podstawa prawna przy każdej odpowiedzi, Foka Score dla każdego działu.
Otwórz trening Wróć do działu Księgowość i podatki
Plan bezpłatny daje 15 minut nauki dziennie po zalogowaniu i nie wymaga karty.
Foka nie prowadzi księgowości, nie wypełnia deklaracji i nie rozlicza wynagrodzeń. To narzędzie do nauki: odpowiedź, przepis i pytania sprawdzające. Nie zastępuje doradcy podatkowego ani księgowego. FokaExam jest niezależnym narzędziem do nauki. Nie jest powiązana z KNF ani z Ministerstwem Aktywów Państwowych i nie prowadzi egzaminów. Zakres i aktualność materiałów są weryfikowane względem oficjalnych źródeł.