Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
Źródła przychodów, dochód, koszty uzyskania przychodu, skala podatkowa i podatek liniowy.
Egzaminy: Księgowość i podatki · Dział: PIT
Podstawa i aktualność
Dz.U. 2026 poz. 592 (tekst jednolity)
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Źródło: Dziennik Ustaw (ELI). Sprawdziliśmy 22 września 2026; status aktu w dniu sprawdzenia: akt posiada tekst jednolity. Przed egzaminem potwierdź stan prawny na dzień, który wskazuje pytanie.
Co reguluje
Ustawa z 26 lipca 1991 r. określa, jakie dochody podlegają opodatkowaniu, jak ustala się dochód, co jest kosztem uzyskania przychodu i czego kosztem być nie może, jak liczy się podatek według skali i według stawki liniowej, co odlicza się od dochodu, jak płaci się zaliczki oraz jaką ewidencję prowadzi przedsiębiorca.
Jak wraca na egzaminie
W ścieżce księgowości wracają: definicja kosztu i katalog wyłączeń, limity dla samochodu osobowego, granica jednorazowego ujęcia wydatku w kosztach, oba progi skali podatkowej, termin wyboru podatku liniowego i terminy zeznania rocznego.
Przepisy, od których warto zacząć
Numeracja bywa zmieniana nowelizacjami — sprawdź ją w tekście, do którego prowadzi link wyżej.
| Przepis | Czego dotyczy |
|---|---|
| art. 9–10 | Przedmiot opodatkowania i źródła przychodów |
| art. 9a | Wybór formy opodatkowania działalności |
| art. 22 | Definicja kosztu uzyskania przychodów |
| art. 23 | Katalog wyłączeń z kosztów |
| art. 26–27 | Odliczenia od dochodu i skala podatkowa |
| art. 30c | Podatek liniowy |
| art. 44–45 | Zaliczki i zeznanie roczne |
Najczęstsze pytania
Co jest kosztem uzyskania przychodu w działalności?
Art. 22 ust. 1: koszt poniesiony w celu osiągnięcia przychodów albo zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zapłata z firmowego rachunku i faktura wystawiona na firmę same nie wystarczają — liczy się związek wydatku z przychodem albo z jego źródłem.
Czy samochód w działalności jest kosztem?
Tak, ale z limitami z art. 23 ust. 1. Przy samochodzie firmowym używanym również prywatnie część wydatków na używanie jest wyłączona z kosztów (pkt 46a); samochód prywatny poza majątkiem firmy daje koszt tylko w części (pkt 46); odpisy amortyzacyjne są kosztem do wartości zależnej od napędu i emisji CO2 (pkt 4). Kwoty i udziały sprawdź w tekście jednolitym.
Jaka forma opodatkowania obowiązuje bez żadnego oświadczenia?
Skala podatkowa. Art. 9a ust. 1 stosuje do dochodów z działalności zasady z art. 27, dopóki podatnik nie złoży oświadczenia o ryczałcie. Wybór podatku liniowego z art. 30c wymaga oświadczenia w terminie z art. 9a ust. 2, a dochód liniowy rozlicza się w odrębnym zeznaniu (art. 45 ust. 1a).
Do kiedy składa się zeznanie roczne PIT?
Art. 45 ust. 1: w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie złożone przed początkiem tego terminu uznaje się za złożone 15 lutego, więc wcześniejsze wysłanie nie przyspiesza biegu terminów liczonych od złożenia.
Powiązane akty
Prawo przedsiębiorców
Kto jest przedsiębiorcą, od kiedy można działać, ulga na start, zawieszenie i obowiązki w obrocie.
Rachunkowość
Zasady prowadzenia ksiąg, sprawozdanie finansowe i obowiązek badania — fundament pytań analitycznych.
VAT
Co jest opodatkowane, kto jest podatnikiem, kiedy odliczysz podatek naliczony i jak działa KSeF.
KSH
Kompetencje, obowiązki i odpowiedzialność rady nadzorczej — najczęściej odpytywany akt na ścieżce RN.
Dalej z tym aktem
Sprawdź, ile z tego już umiesz
Pytania z tego zakresu są w banku FokaExam — z wyjaśnieniem i z podstawą prawną przy pytaniach prawnych.
Otwórz trening Wróć do bazy wiedzy
Plan bezpłatny daje 15 minut nauki dziennie po zalogowaniu i nie wymaga karty.
FokaExam jest niezależnym narzędziem do nauki. Nie jest powiązana z KNF ani z Ministerstwem Aktywów Państwowych i nie prowadzi egzaminów. Zakres i aktualność materiałów są weryfikowane względem oficjalnych źródeł.