Ustawa o podatku od towarów i usług
Co jest opodatkowane, kto jest podatnikiem, kiedy odliczysz podatek naliczony i jak działa KSeF.
Egzaminy: Księgowość i podatki, Broker ubezpieczeniowy i reasekuracyjny · Dział: VAT
Podstawa i aktualność
Dz.U. 2025 poz. 775 (tekst jednolity)
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
Źródło: Dziennik Ustaw (ELI). Sprawdziliśmy 22 września 2026; status aktu w dniu sprawdzenia: akt posiada tekst jednolity. Przed egzaminem potwierdź stan prawny na dzień, który wskazuje pytanie.
Co reguluje
Ustawa z 11 marca 2004 r. określa przedmiot opodatkowania, krąg podatników, obowiązek rejestracji, stawki, prawo do odliczenia podatku naliczonego i zwrot różnicy podatku, obowiązki fakturowe oraz zwolnienie podmiotowe. W art. 106ga i następnych mieszczą się przepisy o fakturze ustrukturyzowanej i Krajowym Systemie e-Faktur.
Jak wraca na egzaminie
W ścieżce księgowości wracają: limit zwolnienia podmiotowego i moment jego utraty, zakres prawa do odliczenia, termin zwrotu różnicy podatku, terminy deklaracji, obowiązkowe elementy faktury oraz to, kto musi wystawiać faktury ustrukturyzowane i co robić przy awarii systemu.
Przepisy, od których warto zacząć
Numeracja bywa zmieniana nowelizacjami — sprawdź ją w tekście, do którego prowadzi link wyżej.
| Przepis | Czego dotyczy |
|---|---|
| art. 5 | Czynności podlegające opodatkowaniu |
| art. 15 | Kto jest podatnikiem |
| art. 86–87 | Odliczenie podatku naliczonego i zwrot różnicy |
| art. 106b–106j | Obowiązek fakturowania, treść faktury i korekty |
| art. 106ga–106ni | Faktura ustrukturyzowana i KSeF |
| art. 113 | Zwolnienie podmiotowe |
Najczęstsze pytania
Ile wynosi limit zwolnienia podmiotowego z VAT?
Art. 113 ust. 1 zwalnia sprzedaż podatnika z siedzibą w Polsce, u którego wartość sprzedaży bez podatku nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty wskazanej w tym przepisie. Do tej wartości nie wlicza się pozycji z ust. 2, w tym dostawy środków trwałych podlegających amortyzacji. Kwotę sprawdź w tekście jednolitym, do którego prowadzi link przy tej karcie.
Od kiedy zwolnienie traci moc po przekroczeniu limitu?
Art. 113 ust. 5: zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono kwotę limitu. Opodatkowana jest więc już ta transakcja, a nie dopiero sprzedaż w następnym miesiącu albo roku. Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit liczy się w proporcji do okresu działalności (ust. 9).
Czy sama faktura daje prawo do odliczenia podatku?
Nie. Art. 86 ust. 1 wiąże prawo do obniżenia podatku należnego z zakresem, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Faktura jest warunkiem formalnym i podstawą kwoty podatku naliczonego, ale nie zastępuje związku zakupu z działalnością opodatkowaną.
Gdzie w ustawie są przepisy o KSeF?
Faktura ustrukturyzowana nie ma odrębnej ustawy: przepisy o niej i o Krajowym Systemie e-Faktur są w tej ustawie, w art. 106ga i następnych. Znajdziesz tam obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych, katalog wyłączeń, tryb offline, zasady na czas awarii i niedostępności systemu oraz kod, którym oznacza się fakturę używaną poza systemem.
Powiązane akty
AML
Instytucje obowiązane, środki bezpieczeństwa finansowego i obowiązki zgłoszeniowe.
Dystrybucja ubezpieczeń
Broker, agent, obowiązki informacyjne i analiza wymagań oraz potrzeb klienta.
Działalność ubezpieczeniowa
Zakład ubezpieczeń, wypłacalność, reasekuracja i zasady prowadzenia działalności.
Kodeks cywilny
Zobowiązania, reprezentacja i przedawnienie, a dla brokerów — przepisy o umowie ubezpieczenia.
Dalej z tym aktem
Sprawdź, ile z tego już umiesz
Pytania z tego zakresu są w banku FokaExam — z wyjaśnieniem i z podstawą prawną przy pytaniach prawnych.
Otwórz trening Wróć do bazy wiedzy
Plan bezpłatny daje 15 minut nauki dziennie po zalogowaniu i nie wymaga karty.
FokaExam jest niezależnym narzędziem do nauki. Nie jest powiązana z KNF ani z Ministerstwem Aktywów Państwowych i nie prowadzi egzaminów. Zakres i aktualność materiałów są weryfikowane względem oficjalnych źródeł.