art. 88s — ustawa o wymianie informacji podatkowych

Art. 88s. 1. Oświadczenie, o którym mowa w art. 88q ust. 1, stanowi podstawę do uznania użytkownika kryptoaktywów lub osoby kontrolującej za rezydenta do celów podatkowych w państwie uczestniczącym, jeżeli zawiera:

1) w przypadku użytkownika kryptoaktywów będącego osobą fizyczną lub osoby kontrolującej:

a) nazwisko, imię lub imiona oraz datę i miejsce urodzenia,

b) aktualny adres miejsca zamieszkania,

c) państwo lub państwa rezydencji podatkowej,

d) każdy TIN, który został nadany przez państwo rezydencji podatkowej;

2) w przypadku użytkownika kryptoaktywów będącego podmiotem:

a) nazwę,

b) aktualny adres siedziby,

c) państwo lub państwa rezydencji podatkowej,

d) każdy TIN, który został nadany przez państwo rezydencji podatkowej,

e) informacje, o których mowa w pkt 1, dotyczące każdej osoby kontrolującej tego użytkownika kryptoaktywów, chyba że taka osoba kontrolująca przedstawiła oświadczenie zgodnie z pkt 1 oraz, jeżeli nie zostało to określone na podstawie procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, wskazała rolę lub role, na podstawie których osoba raportowana jest osobą kontrolującą tego użytkownika kryptoaktywów – w przypadku użytkownika kryptoaktywów innego niż aktywny podmiot lub podmiot wymieniony w art. 88e ust. 1 pkt 6 lit. a – d,

f) informacje o okolicznościach, które uzasadniają, że użytkownik kryptoaktywów uznaje się za aktywny podmiot lub podmiot wymieniony w art. 88e ust. 1 pkt 6 lit. a – d – w przypadku takiego użytkownika kryptoaktywów.

2. Występując z żądaniem złożenia oświadczenia, o którym mowa w art. 88q ust. 1, raportujący dostawca usług w zakresie kryptoaktywów może dokonać wstępnego wypełnienia tego oświadczenia na podstawie posiadanych przez niego informacji lub informacji uzyskanych od użytkownika kryptoaktywów, z wyłączeniem informacji o państwie rezydencji.

3. Oświadczenia, o których mowa w art. 88q ust. 1 i 3, są składane przez użytkownika kryptoaktywów lub jego osoby kontrolujące pod rygorem odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń i zawierają klauzulę o następującej treści: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.”. Klauzula ta zastępuje pouczenie o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.

4. Na potrzeby uznania użytkownika kryptoaktywów lub osoby kontrolującej za rezydenta do celów podatkowych w państwie uczestniczącym raportujący dostawca usług w zakresie kryptoaktywów może polegać na oświadczeniu przyjętym już do innych celów podatkowych, pod warunkiem że takie oświadczenie spełnia wymogi, o których mowa w ust. 1 i 3.